O que é Lucro Real? Entenda essa tributação e como calcular a alíquota
Qual é o procedimento para calcular as taxas de imposto sob o sistema de Lucro Real?
O Imposto de Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são cobrados com base no Lucro Real.
O Lucro Real é mais complicado do que o regime SN ou Lucro Presumido, e o lucro contábil é calculado em um processo mais longo, incluindo os próprios cálculos da empresa e ajustes na legislação tributária (positivos e negativos).
A Receita Federal exige que as empresas que empregam o método do Lucro Real mantenham registros contábeis e financeiros especialmente registrados.
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Que empresa pode ser Lucro Real?
Empresas com faturamento superior a R$78 milhões no período de apuração, bem como aquelas dos seguintes setores, devem aderir ao Lucro Real:
- Instituições tais como bancos, instituições independentes, cooperativas de crédito, seguros privados e empresas hipotecárias estão incluídas no setor financeiro;
- As empresas estrangeiras ganharam dinheiro e fluxo de capital;
- Empresas que participam do factoring de contas a receber ou que prestam serviços baseados em crédito como parte de suas operações;
- Empresas que se beneficiam de reduções ou isenções de impostos.
Todas as empresas do setor especificado devem adotar esta abordagem fiscal.
Como fazer cálculo das alíquotas no regime do Lucro Real?
O lucro real da empresa durante o período de apuração é utilizado para determinar todas as taxas de Lucro Real. Esses períodos ocorrem em 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano.
Também pode fechar no último dia do ano, 31 de dezembro.
O Lucro Real é calculado pela subtração das despesas da receita.
As empresas que adotam o regime de imposto sobre lucros reais devem administrar suas finanças e fluxos de caixa com especial cuidado, pois os regimes de imposto sobre lucros reais são baseados em receitas e despesas reais.
Quando o faturamento (lucro efetivo) é inferior a 32% do Lucro Real no período de apuração, a opção pelo Lucro Real é adotada.
Uma corporação deve pagar imposto de renda corporativo a uma taxa de 15% sobre os lucros até R$20.000,00 por mês e 25% sobre os lucros que excedam esse montante no mesmo período.
Uma entidade sujeita ao imposto sobre as sociedades (CSLL) paga imposto a uma taxa de 9% sobre seu lucro.
A alíquota do PIS foi aumentada de 0,65% para 1,65%, e a Cofins foi aumentada de 3% para 7,6% da receita. Entretanto, quando os pagamentos são feitos a outras empresas que estão ligadas aos serviços da empresa, as deduções podem ser feitas.
As deduções não cumulativas do PIS e da COFINS são denominadas deduções do PIS e da COFINS, respectivamente, e produzem uma redução de impacto que reduz as taxas para 1,65% e 7,6%, respectivamente.
A documentação adequada de todos os fluxos de caixa e demonstrações financeiras é necessária para questões tributárias da empresa, a fim de calcular adequadamente o imposto de renda.
Entenda os benefícios do Lucro Real
Com milhões em faturamento, o Lucro Real é um regime fiscal obrigatório, mas, mesmo quando é uma das alternativas possíveis, há vantagens para aqueles que o escolhem:
- Todos os valores pagos e recebidos no Lucro Real são resultados dos números apresentados pela empresa em um determinado período;
- Os créditos PIS e Cofins estão abertos para negócios;
- As empresas podem optar por calcular o pagamento numa base anual em vez de trimestral, mesmo que haja a possibilidade de erro;
- Uma empresa que sofre perdas em um determinado cálculo será poupada do pagamento de impostos sobre os lucros resultantes.
Em certas situações, é preferível utilizar números trimestrais, pois é mais provável que um negócio com dados consistentes ao longo do ano seja estável. As empresas devem utilizar o cálculo anual dos lucros em tais situações, pois uma política de compensação de perdas de 30% restringe a quantidade de perdas que podem ser contrabalançadas durante um período de menos de um ano.
O cálculo anual das taxas IRPJ e CSLL, além de ser mais prático, adere às mesmas regras do exemplo anterior. É fundamental observar que sua administração pode levar a multas de até 3% da receita líquida de uma empresa se ela fornecer dados imprecisos ou imprecisos no cálculo. Também é importante observar que, embora tenha várias vantagens, o Lucro Real não é um sistema fiscal perfeito, devido à sua complexidade e a todas as obrigações extras.
Como enquadrar a empresa ao Lucro Real?
Todas as obrigações fiscais de uma empresa devem ser atualizadas a fim de evitar multas indesejadas. Visando se enquadrar no regime de imposto sobre o Lucro Real, a organização deve estar em perfeitas condições. Este controle deve estar presente em todas as atividades, independentemente de sua natureza, como um método obrigatório para as empresas que faturam muito dinheiro por ano, e assim evitar a má administração pode ser devastador.
Diário, livro razão, inventário, cálculo do Lucro Real, registros de entrada e registros contábeis são todos exigidos por lei para empresas que operam sob o regime de renda tributável. Penalidades fiscais podem ser impostas se algum destes documentos estiver faltando, ou se a qualidade do que é fornecido for ruim. Além disso, se uma empresa for multada, poderá ser multada em até 6% de seu lucro, mas há casos mais graves que podem resultar na paralisação total de uma atividade.
Como se planejar com o Fas group?
Há muitas verificações exigidas pelo regime fiscal atual, mas em geral você precisa saber mais sobre isso:
- Uma previsão de faturamento (ou seja, a renda total);
- Margem de lucro;
- Valor da despesa com empregados;
- Previsão de gastos pessoais.
Você pode determinar a estrutura fiscal de uma corporação através das informações fornecidas acima, sempre lembrando de aprender sobre as exigências específicas de seu mercado de trabalho.
Nós, do Fas group, atendemos e somos especializados em contabilidade para empresas do Lucro Real, entre em contato conosco para que possamos ajudar!